Odvody v roku 2025: Prehľad zmien a praktické rady

Odvody sú neoddeliteľnou súčasťou podnikania aj zamestnania na Slovensku. Rok 2025 priniesol niekoľko zásadných zmien, ktoré ovplyvňujú výšku povinných platieb pre živnostníkov, zamestnancov aj zamestnávateľov. V tomto článku nájdete prehľad najdôležitejších noviniek a praktické rady, ako sa na ne pripraviť.

Odvody živnostníkov (SZČO) v roku 2025

Od začiatku roka 2025 sa opäť zvýšili minimálne odvody pre samostatne zárobkovo činné osoby. Celková suma minimálnych odvodov (sociálne a zdravotné poistenie) pre osobu bez zdravotného postihnutia je 344,27 € mesačne, čo predstavuje nárast oproti predchádzajúcemu roku.

Z čoho sa minimálne odvody skladajú?

Pre osoby so zdravotným postihnutím je sadzba zdravotného poistenia 7,5 %, čo znamená mesačný odvod 53,62 € a celkové minimálne odvody 290,64 €. Nové sumy je potrebné prvýkrát uhradiť za január 2025, so splatnosťou do 10. februára 2025.

Odvody zamestnancov a zamestnávateľov v roku 2025

Zmeny sa dotkli aj zamestnancov a zamestnávateľov, najmä vďaka zvýšeniu maximálneho vymeriavacieho základu na 15 730 €.

Sadzby odvodov zamestnanca (z hrubej mzdy):

• Sociálne poistenie spolu: 9,40 % (Starobné: 4,00 %, Invalidné: 3,00 %, Nemocenské: 1,40 %, V nezamestnanosti: 1,00 %)
• Zdravotné poistenie: 4,00 % (alebo 2,00 % pre zdravotne postihnutých)

Sadzby odvodov zamestnávateľa:

• Sociálne poistenie spolu: 25,20 % (Starobné: 14,00 %, Invalidné: 3,00 %, Nemocenské: 1,40 %, V nezamestnanosti: 1,00 %, Garančné: 0,25 %, Úrazové: 0,80 %, Rezervný fond: 4,75 %)
• Zdravotné poistenie: 11,00 % (alebo 5,50 % pre zdravotne postihnutých)

Celková sadzba odvodov zamestnávateľa za zamestnanca v roku 2025 je 36,2 % z hrubej mzdy.

Na čo si dať pozor?

• Živnostníci by si mali upraviť trvalé príkazy na nové sumy odvodov.
• Ak ste SZČO a vaše príjmy v roku 2025 nepresiahnu 9 144 €, sociálne odvody platiť nemusíte – týka sa to však len nových podnikateľov alebo tých, ktorí nemali povinnosť platiť odvody v predchádzajúcom roku.
• Zamestnávatelia musia počítať s vyššími odvodmi najmä pri zamestnancoch s vyššími príjmami.